Какой баланс сдавать в налоговую за. Как бюджетному учреждению сдать бухотчетность в налоговую через интернет. Составляем годовой отчет с Консультант Плюс

В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса указаны и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Налоговикам и в статистику такую отчетность передавать не требуется.

Баланс в ИФНС можно представить как в электронном виде , так и на бумаге . Но с отчетности за 2019 год правила меняются .

А с 01.06.2019 изменились формы баланса и остальной бухотчетности (приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н). Ключевые изменения таковы:

• теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
• ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
• в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).

Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.

Более существенные изменения произошли в форме 2. Подробнее о них см. .

Не успел сдать отчет вовремя — неминуемо наступит наказание. К счастью, его величина не зависит от показателей баланса, как это бывает в случае опоздания с налоговой декларацией.

Если не отправить налоговикам баланс или сделать это с задержкой, предъявят штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание для должностных лиц по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в размере 300-500 руб.

Если баланс не получат органы статистики, то размер наказания составит в случае нарушения, совершенного впервые, 10 000-20 000 руб. для должностных лиц и 20 000-70 000 руб. для юрлиц (п. 1 ст. 13.19 КоАП РФ). При повторном проступке штрафы увеличатся соответственно до 30 000-50 000 и 100 000-150 000 руб. (п. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).

Обычно отчетный период равен году. За это время нужно составить баланс и представить его во все инстанции в установленные сроки.

Но можно зарегистрироваться и начать работать с любой даты внутри календарного года, и тогда отчетный период будет меньше традиционного. При этом сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Другой случай — ликвидация компании. Для такой компании отчетный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона № 402-ФЗ), а для подготовки и сдачи отчетности применяется тот же 3-месячный срок.

Подробнее о том, куда предоставляется ликвидационный баланс, читайте в материале «Куда представить ликвидационный баланс» .

Увеличенный отчетный период возникает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2019 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчетный период увеличивается и продолжается с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2020 года. На установленный законодательно срок сдачи бухгалтерского баланса такое увеличение не влияет.

Итоги

Сдавать отчетность нужно не позднее установленных законом сроков. Несдача баланса или задержка его представления приведет к штрафам.

За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию.

Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.

Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат

**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году

Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.

Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.

Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.

Бюджетная отчетность в налоговую за 2018-2019 годы предоставляется по несколько иным правилам, нежели отчетность коммерческой организации или предпринимателя. Ниже в статье вы можете ознакомиться с особенностями налоговой отчетности бюджетных учреждений и сроками ее сдачи.

Какие формы бухгалтерской отчетности в налоговую сдают бюджетные учреждения

Обязанность вести бухгалтерский учет возложена на все экономические субъекты страны (п. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Положения этого закона распространяются и на бюджетные организации (п. 2 ст. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Бухгалтерский учет у государственных учреждений отличается от учета в коммерческих компаниях: принципы и основополагающие постулаты учета неизменны, а вот методы и инструменты имеют особенности.

Подробнее об организации бухучета в бюджетных организациях читайте в материале «Ведение бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях» .

Конечным продуктом бухгалтерского учета экономического субъекта, в том числе и госучреждения, является бухгалтерская отчетность. Согласно п. 4 ст. 14 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ состав отчетности бюджетного учреждения должен определяться в соответствии с бюджетным законодательством.

До наступления 2013 года бюджетные учреждения сдавали отчетность в соответствии с отраслевыми НПА в вышестоящие органы. Обязанность сдавать бухотчетность в налоговую инспекцию появилась у бюджетников в 2013 году (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Основные нормативные акты, определяющие порядок составления и сдачи бухгалтерской отчетности бюджетного учреждения в налоговую инспекцию и иные госорганы, следующие:

• Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ — утверждена приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н.
• Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений — утверждена приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.

Указанные документы содержат список форм, которые входят в состав отчетности бюджетных организаций. Но сам перечень сдаваемой бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений в ИФНС приведен в письме Минфина РФ от 28.03.2013 № 02-06-07/9937. Получатели бюджетных средств должны сдавать баланс распорядителя (администратора) бюджетных средств по форме 0503130.

У бюджетных и автономных учреждений список отчетности, которую нужно сдать в налоговые органы, шире:

• баланс учреждения (форма 0503730);
• отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности — по форме 0503737;
• отчет о финансовых результатах деятельности учреждения — по форме 0503721;
• сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503769);
• сведения об остатках денежных средств учреждения (форма 0503779).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчетность за 2018 год составлять нужно на новых бланках .

О том, какой план счетов используется бюджетными учреждениями, читайте в этой статье .

Консолидированную отчетность госучреждения в налоговую инспекцию не сдают.

Если госучреждение ликвидируется, то оно должно предоставить ликвидационный баланс госучреждения по форме 0503830. При реорганизации составляется разделительный баланс по той же форме.

Отчетность госучреждение может сдать в налоговую на бумаге или в электронном виде (приказ ФНС РФ от 12.07.2011 № ЕД-4-3/11207). Форматы для сдачи бухотчетности бюджетниками в электронном виде утверждены приказом ФНС РФ от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@.

Кроме того, госучреждения обязаны отчитываться по имущественным налогам в том же порядке, как и коммерческие компании: если у бюджетного учреждения есть транспорт, движимое или недвижимое имущество, участок земли, то нужно сдавать соответствующие декларации и уплачивать налог в сроки, установленные для плательщиков данных налогов.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в ИФНС бюджетными учреждениями

Годовая бухотчетность бюджетной организации составляется на отчетную дату 1 января следующего после отчетного года, нарастающим итогом, в рублях, с точностью до сотых.

Отчетность подписывает руководитель и главный бухгалтер; если содержатся плановые и аналитические показатели, то необходима подпись еще и руководителя финансово-аналитической службы (если она есть в составе организации) или ответственного за данные показатели.

Отчетность составляется на основе данных главной книги и прочих регистров бухучета после проведения предварительной сверки показателей аналитического и синтетического учета и проверки показателей отчетности по контрольным соотношениям, публикуемым на сайте Федерального казначейства. В отчетность нужно включать данные деятельности всех филиалов и подразделений, вне зависимости от того, где они находятся.

По общему правилу годовая бухгалтерская отчетность компании должна быть передана в налоговую инспекцию не позднее 3 месяцев после окончания календарного года. То есть за 2018 год бюджетники должны сдать бухотчетность в налоговую до 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31 марта). При этом организации госсектора освобождены от необходимости сдавать отчеты в органы статистики (ч. 1 ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Штраф за несдачу бухотчетности в налоговую равен 200 руб. за каждую форму (ст. 126 НК РФ). Возможен также административный штраф на должностных лиц 300-500 руб. О планах Минфина по повышению штрафов см. материал «За несданную отчетность будут штрафовать на 700 тыс. руб.?»

Декларации по налогам бюджетники сдают на общих основаниях. График сдачи можно посмотреть .

Итоги

Как и другие экономические субъекты страны, бюджетные учреждения должны сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. Порядок сдачи бухотчетности для бюджетников отличается от остальных организаций специфическим перечнем форм отчетности, утвержденным приказом Минфина, и нюансами для форматов сдачи, установленными письмами ФНС.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2016 году

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно представить в ИФНС и в органы статистики организациям независимо от режима налогообложения

Сроки представления другой отчетности в ИФНС и Фонды в 2016 году

Сроки представления иной налоговой отчетности (например, деклараций по НДС при импорте из стран ЕАЭС, деклараций по НДПИ или водному налогу), а также отчетности во внебюджетные фонды (к примеру, отчета об использовании взносов «на травматизм») вы найдете в нашем .

Отчетность в ИФНС за год состоит из 4 основных комплектов: годовые декларации по налогам, расчеты по взносам, бухгалтерские отчеты и прочие передаваемые налоговикам документы. Разберемся с каждым комплектом по отдельности. А главное, расскажем, по каким налогам нужно отчитаться на новых бланках. Таких несколько, не ошибитесь!

Годовые налоговые декларации: когда, по какой форме и каким способом представлять

С января по апрель 2019 года компаниям, ИП и физлицам предстоит передать в ИФНС сведения об объектах налогообложения, полученных доходах, произведенных расходах и иную необходимую для исчисления налогов информацию. Для передачи налоговикам этих сведений:

• предусмотрены специальные формы деклараций;

Актуальные формы налоговых деклараций размещены на нашем сайте:

• «3-НДФЛ за 2018 год: новая форма» ;
• «Обновлена форма декларации по земельному налогу» ;
• «Утверждена новая форма декларации по ЕНВД» .
• установлены временные рамки, в течение которых оформленные декларации должны попасть к контролерам, а налоги быть перечислены в бюджет;

Таблицу сроков уплаты налогов см. по ссылке .

• регламентированы способы представления налоговой отчетности (на бумаге и в электронном виде) и передачи ее налоговикам (лично налогоплательщиком или его представителем, по почте, по ТКС).

О самом современном способе сдачи отчетности узнайте .

Из следующего раздела вы узнаете о сроках подачи налоговых деклараций за 2018 год.

Первые налоговые отчеты по завершении 2018 года должны попасть в инспекции не позднее 21 января (перенос с 20 января из-за выходных) — это квартальные декларации по ЕНВД и водному налогу.

Последующие отчетные даты распределяются так:

• не позже 25 января сдаем декларацию по НДС за 4 квартал;
• 31 января — последний день сдачи декларации по НДПИ;
• не позднее 1 февраля нужно успеть отчитаться по транспортному и земельному налогам.

Затем почти 2 месяца можно скрупулезно выверять итоговые данные для подготовки последующей налоговой отчетности — это возможно до конца марта. Далее следуют конечные отчетные даты по налогам:

• на прибыль (28.03.2019);
• на имущество (01.04.2019, перенос с 30 марта).

Начало и конец апреля снова наполнены отчетными заботами:

• не позже 01.04.2019 нужно сдать все отчеты с контрольной отчетной датой 31.03.2019 (она выпадает на выходной день) — по ЕСХН, УСН (для компаний);
• по 30.04.2019 включительно контролеры ждут декларации 3-НДФЛ и по УСН от предпринимателей.

Сроки, установленые НК РФ (без учета «выходных» переносов), см. на схеме. В 2019 году таких переносов два: с 30 и 31 марта на 1 апреля.

Все нюансы оформления 3-НДФЛ узнайте из специальной рубрики .

Страховые взносы: как отчитываемся за 2018 год

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в ИФНС ежеквартально — на его подготовку и передачу контролерам отводится 30 дней после окончания отчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). ЕРСВ по итогам 2018 года нужно успеть сдать не позже 30.01.2019.

Если вы не успели отправить налоговикам расчет, возможен штраф и блокировка счета.

Как уплатить штраф, см. в материале .

Даже если вы уложились в указанный срок, ваш ЕРСВ налоговики могут посчитать непредставленным, в частности, если:

• совокупная сумма страховых взносов не соответствует сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу; и/или
• в расчете обнаружены недостоверные персональные данные о застрахованных лицах.

Еще ошибки, которые влекут непринятие расчета контролерами, .

Налоговики сами сообщат вам об этом в уведомлении не позднее:

• следующего дня после получения расчета в электронной форме;
• 10 дней после получения бумажного экземпляра ЕРСВ.

С момента получения уведомления у вас есть 5 дней, чтобы представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия. В этом случае датой отправки уточненного расчета будет считаться дата представления первичного ЕРСВ.

Как откорректировать неверные данные в ЕРСВ, узнайте из публикации .

Бухгалтерская отчетность: что, как и когда сдаем

В ИФНС нужно сдать годовую бухотчетность не позднее 01.04.2019 (перенос с воскресенья, 31 марта). Стандартный набор бухотчетов включает:

• отчеты :
  • о финансовых результатах;
  • об изменениях капитала;
  • о движении денежных средств;
  • о целевом использовании полученных средств;

Сдать бухотчетность налоговикам можно как на бумаге, так и по ТКС (письмо ФНС от 19.04.2017 № ПА-3-6/2661@).

Если вы относитесь к малому бизнесу, являетесь НКО или действуете в рамках проекта «Сколково» и при этом не подлежите обязательному аудиту, традиционную отчетность можно заменить упрощенной.

Как это сделать, рассказываем в статье .

Аудиторское заключение в ИФНС представлять не требуется, так как оно в состав отчетности не входит (письмо Минфина от 30.01.2013 № 03-02-07/1/1724).

Что еще нужно не забыть отправить налоговикам

Помимо деклараций, ЕРСВ и бухотчетности не забудьте о других налоговых отчетах — сведениях, справках, расчетах:

• подайте сведения о среднесписочной численности работников не позднее 21.01.2019 (перенос с 20 января);

Как их составить и что может последовать, если эти сведения налоговики не получат вовремя, узнайте .

• сдайте справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ — не позже 01.04.2019.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сдавать 2-НДФЛ нужно по новой форме ! Причем бланков теперь два.

Не стоит также забывать, что не только ИФНС ждет от вас годовую отчетность — в Росстат и фонды нужно тоже вовремя отчитаться, чтобы впоследствии не быть наказанными.

Итоги

Отчеты в ИФНС по итогам года нужно сдавать начиная с 21.01.2019 — в этот срок контролеры ждут от налогоплательщиков сведения о среднесписочной численности работников, декларации по ЕНВД и водному налогу.

Основная масса отчетов приходится на март-апрель (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, декларации по налогам на прибыль, имущество, бухотчетность и др.).