Кбк для уплаты страховых взносов для ип за себя. Кбк для уплаты страховых взносов для ип за себя Кбк коды пфр для ип
Для уплаты налогов и взносов с бюджет применяются коды бюджетной классификации или сокращенно КБК. С их помощью происходит разделение платежей на конкретные взносы налоги, штрафы и пени. При совершении платежей необходимо правильно указывать соответствующие коды, если допустить ошибку, то в лучшем случае деньги будут зачислены на счет “невыясненных сумм”, а потом на основании заявления переведены на правильный КБК. В худшем денежные средства перевести со неправильного счета не удастся и придется платить по новой.
В следующем году КБК по страховым взносам 2016 года претерпели изменения и теперь страховые взносы необходимо уплачивать на новые коду и первым таким платежом будет декабрьский, который оплачивается в январе 2016 года. На основании изменений внесенных приказом Минюстом №90н от 08.06.2015 в приказ Минфина РФ №150н от 16.12.2014 года были внесены изменение в КБК по страховым взносам на 2016 год. Нововведения затронули как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.
КБК по страховым взносам, уплачиваемые за работников на 2016 год
392 1 02 02010 06 1100 160 | Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год |
392 1 02 02010 06 1200 160 | Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год |
392 1 02 02101 08 1011 160 | Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников |
393 1 02 02090 07 1000 160 | Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 | Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
392 1 02 02131 06 1000 160 | Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 |
392 1 02 02132 06 1000 160 | Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 |
КБК по страховым взносам на 2016 год ИП за себя
КБК по страховым взносам на 2016 год | Описание КБК по страховым взносам на 2016 год |
---|---|
392 1 02 02140 06 1100 160 | Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
392 1 02 02140 06 1200 160 | Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
392 1 02 02103 08 1011 160 | Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
Еще раз обращаем ваше внимание, что при неправильном указании КБК, в том числе старых кодов суммы в лучшем случае вернуться на расчетный счет по прошествии некоторого времени, а в худшем будут зачислены не на те налоги. И в том и другом случае вы пропустите сроки уплаты налогов, в результате чего будут начислены пени и штрафы. Прежде чем платить лучше уточнить актуальные КБК.
С 2016 года применяются новые КБК страховых взносов в ПФР для ИП. В платежках на перечисление взносов надо ставить новые КБК страховых взносов ИП. Минфин России утвердил их приказом от 08.06.15 № 90н.
Новые КБК по страховым взносам в ПФР в 2016 году для ИП за себя мы привели в таблице ниже. Это удобная шпаргалка. Ее можно распечатать и пользоваться при перечислении взносов.
КБК страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя
Новые КБК страховых взносов 2016 предусмотрены для предпринимателей, которые платят взносы в ПФР за себя. Фиксированные взносы с дохода до 300 000 рублей надо платить по коду 392 1 02 02140 06 1100 160. А взносы по тарифу 1 процент с дохода, превышающего лимит, - по коду 392 1 02 02140 06 1200 160. Изменится и КБК страховых взносов на обязательное медицинское страхование 2016, а также пеней и штрафов в ФОМС.
Все различия между действующими и будущими КБК страховых взносов ИП мы привели в таблице. Новые коды надо ставить во всех платежках, оформленных с 1 января 2016 года. Причем не важно, за какой период компания будет вносить платеж. Если написать прежний код, платеж попадет в невыясненные. Чтобы исправить КБК страховых взносов 2016, надо подать в фонд заявление об уточнении платежа.
ВНИМАНИЕ! ИЗМЕНЕНИЯ!
Страховые взносы с 2017 года надо перечислять по новым КБК. Коды бюджетной классификации для взносов на травматизм прежние. Актуальные реквизиты смотрите в таблицах.
КБК по страховым взносам и пеням в 2016 году для ИП
Наименование платежа КБК в 2015 году КБК в 2016 году Взносы предпринимателей за себя Фиксированные взносы в ПФР 392 1 02 02140 06 1000 160 392 1 02 02140 06 1100 160 Взносы по тарифу 1 процент, начисленные с доходов свыше 300 тыс. рублей 392 1 02 02140 06 1000 160 392 1 02 02140 06 1200 160 Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02140 06 2000 160 392 1 02 02140 06 2100 160 Фиксированные взносы в ФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160 392 1 02 02103 08 1011 160 Пени по взносам в ФОМС 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160 Штрафы по взносам в ФОМС 392 1 02 02101 08 3011 160 392 1 02 02103 08 3011 160
Если у индивидуального предпринимателя годовой доход за 2017 год превысил 300 000 рублей, то фиксированный платеж по пенсионным взносам, рассчитанный с превышения указанной величины, ИП должен заплатить, по общему правилу, не позднее 2 июля 2018 года (поскольку 1 число – это воскресенье). Старый или новый КБК использовать для уплаты? Куда направлять платеж: в ПФР или ИФНС? Что указывать в платежном поручении в назначении платежа? В данном материале вы найдете ответы на эти вопросы и сможете ознакомиться с образцом платежного поручения на перечисление ИП страховых взносов в 2018 году.
Срок уплаты фиксированных взносов за 2017 год
Годовую сумму страховых взносов «за себя» на обязательное пенсионное страхование за 2017 год ИП платят как посчитают верным:
- либо сразу всю сумму в 2017 году;
- либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью не позднее 9 января 2018 года (срок переносится с 31 декабря 2017 года). Не позднее этой даты за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 23 400 рублей. Также см. “ “.
Если срок уплаты страховых взносов приходится на выходной (нерабочий, праздничный) день, то страховые взносы можно перечислить в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если в 2018 году не заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование или перечислить их с опозданием, то ИФНС может:
- начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
- наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
- взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).
Куда платить взносы: в ПФР или ИФНС?
C января 2017 года пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет администрировать Федеральная налоговая служба. См. « ». Как заполнять платежное поручение в части получателя платежа? Ответ такой: платеж за 2017 год нужно отправлять в налоговую инспекцию. Если ИП заплатит пенсионные взносы «за себя» в пользу ПФР, то это будет ошибкой.
Пенсионные страховые взносы с дохода, превышающего 300 тысяч рублей также платите в налоговую инспекцию. В качестве получателя в платежном поручении указывайте ИФНС. Платежное поручение на уплату взносов в 2018 году ИП необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств - ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
- в поле «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
- в поле КБК - код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.
КБК для перечисления взносов ИП в 2018 году
Чтобы в 2018 году ИП заплатить пенсионные взносы за 2017 года и обязанность по уплате считалась исполненной необходимо использовать новые коды бюджетной классификации. Новые КБК нужно отражать в поле 104 платежного поручения. Приведем таблицу с КБК, которая поможет определить верный код для уплаты пенсионных страховых взносов.
Взносы | КБК 2018 |
На пенсионное страхование | |
С дохода не более 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
С доходов свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
На медицинское страхование | |
Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Образец платежного поручения в 2018 году
Страховые взносы перечисляйте отдельными платежными документами:
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное пенсионное страхование.
Теперь рассмотрим наиболее распространенную ситуацию: ИП в 2018 году в срок не позднее 2 июля 2018 года платит пенсионные взносы в фиксированном размере с дохода, который в 2017 году превысил 300 000 рублей. В целях правильной уплаты нужно направить платеж в адрес ИФНС и указать в платежке специальный КБК -182 1 02 02140 06 1110 160 (см. Таблицу выше).
Предположим, что доходы ИП за 2017 год превысили 300 000 руб. и составили 450 000 руб. Пенсионные взносы на собственное страхование за 2017 год с суммы доходов, превышающей 300 000 руб., составляют 1500 руб. ((450 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%). 22 января 2018 года по платежному поручению Иванова перечислила в бюджет 1500 руб. .
При заполнении в 2018 году платежного поручения на оплату ИП пенсионных взносов за 2017 года обратите внимание на, в том числе, на следующее:
- используйте КБК, который отнесет платеж в пользу ИФНС -182 1 02 02140 06 1110 160;
- в качестве получателя укажите ИФНС, а не УПФР;
- код статуса плательщика у ИП в 2017 году укажите 09 (прежде ИП использовался код 24). См. « ».
С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.
Что такое КБК
КБК или код бюджетной классификации - это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.
В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.
Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?
Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.
Новые КБК по взносам
Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .
Вид платежа | Новые КБК с 2017 года |
---|---|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название -минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название - взносы в ФОМС) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за себя, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее название 1-процентные дополнительные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
На обязательное пенсионное страхование работников | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
На обязательное медицинское страхование работников | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!
Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Переходный период
Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:
- При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
- При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.
В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.
Изменения с 2017 года
КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя с 01.01.2017
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя
КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя
ФАЙЛЫ
Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников
Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).
Уплата взноса в ПФР
Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе .
- Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
- Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.
Уплата пеней и процентов в ПФР
Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.
1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:
- штраф - КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.
2. Доход превышает установленный предел:
- пени - КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
- штраф - КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.
Уплата взноса в ФФОМС
Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.
Пени и штрафы для ФФОМС
Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.
- Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
- Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.
ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.